Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì

bao-cao-luu-chuyen-tien-te
Lý thuyết nguyên lý kế toán

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ( còn gọi là bảng cân đối Thu – Chi tiền tệ) là báo cáo tài chính tổng hợp có nhiệm vụ trình bày thông tin về các khoản thu và chi tiền trong kỳ của DN theo từng hoạt động.

>>> Xem thêm: Phương pháp tổng hợp cân đối kế toán

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho phép người sử dụng nắm rõ các hoạt động, các nguồn tạo ra tiền trong doanh nghiệp, cũng như tình hình sử dụng tiền của doanh nghiệp trong kì. Qua báo cáo lưu chuyển tiền, doanh nghiệp có thể:

  • Nhận biết hoạt động tạo ra tiền cho doanh nghiệp trong kỳ
  • Lập các dự toán thu – chi tiền cho các kỳ kế toán tương lai của doanh nghiệp
  • Đưa ra các đánh giá chính xác về khả năng đầu tư, khả năng thanh toán…của doanh nghiệp, mà việc phân tích các báo cáo tài chính khác chưa thể cung cấp đầy đủ các thông tin cần thiết
  • Nhận thức được quan hệ giữa luồng tiền với các chỉ tiêu liên quan đến chi phí, doanh thu, lợi nhuận trên báo cáo kết quả kinh doanh.
  • Xác định chính xác nhu cầu tiền trong tương lai của doanh nghiệp trong từng hoạt động và khả năng đáp ứng nhu cầu này của doanh nghiệp, đưa ra các quyết định bổ sung luồng tiền từ đi vay hay không.

Nội dung và kết cấu của Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ gồm các nội dung:

-Lưu chuyển từ hoạt động kinh doanh

-Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư

-Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính

Phương pháp lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ có thể được lập theo phương pháp trực tiếp hoặc phương pháp gián tiếp. học kế toán thực hành ở đâu tốt

Phương pháp gián tiếp: Theo phương pháp này, lưu chuyển tiền được lập bằng cách điều chỉnh lợi nhuận trước thuế của hoạt động sản xuất kinh doanh khỏi ảnh hưởng của các khoản làm tăng giảm lợi nhuận mà không phải trực tiếp chi tiền, và loại trừ các khoản lợi nhuận của các hoạt động tài chính, hoạt động đầu tư đã tính vào lợi nhuận. Để lập báo cáo lưu chuyển tiền theo phương pháp gián tiếp, kế toán cần sử dụng các nguồn số liệu sau: Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả HĐ SXKD và một số sổ sách kế toán khác.

Phương pháp trực tiếp: Lưu chuyển tiền theo phương pháp trực tiếp được tính toán dựa trên các khoản đã thực thu, thực chi bằng tiền trên sổ sách kế toán theo từng nội dung thu, chi và từng hoạt động của doanh nghiệp. Để lập báo cáo lưu chuyển tiền theo phương pháp này, kế toán phải sử dụng các sổ sách và báo cáo sau: Bảng cân đối kế toán, sổ theo dõi thu chi tiền của DN, sổ kế toán theo dõi công nợ.

Bài viết tham khảo: Học kế toán thực hành ở đâu

Nguyên lý kế toán chúc bạn thành công!

Không có phản hồi

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *

Xử lý trường hợp khi kiểm tra chứng từ kế toán phát hiện sai sót
Lý thuyết nguyên lý kế toán
Khi kiểm tra chứng từ kế toán phát hiện sai sót phải xử lý như thế nào?

Khi kiểm tra chứng từ kế toán cần kiểm tra những nội dung gì? Nếu phát hiện sai sót thì phải xử lý như thế nào? Để tra lời cho những câu hỏi trên các bạn theo dõi chi tiết trong bài viết dưới đây của Nguyên lý kế toán …

Những yếu tố của chứng từ kế toán
Lý thuyết nguyên lý kế toán
08 yếu tố chứng từ kế toán cần phải có

Các yếu tố của chứng từ kế toán? Khi nào doanh nghiệp được tự thiết lập mẫu chứng từ? Mẫu chứng từ này cần đáp ứng yêu cầu gì? Dưới đây nguyên lý kế toán sẽ giúp các bạn giải đáp chi tiết những vấn đề này Xem thêm: Phân …

Cách ghi sổ chi tiết bán hàng theo thông tư 133
Lý thuyết nguyên lý kế toán
Cách ghi sổ chi tiết bán hàng theo thông tư 133

Sổ chi tiết bán hàng mẫu số S16-DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính) mở theo từng sản phẩm, hàng hóa, bất động sản đầu tư, dịch vụ đã bán hoặc đã cung cấp được khách hàng thanh toán tiền ngay hay chấp …