Tổng quan về kế toán nghiệp vụ cho vay

Kế toán nghiệp vụ cho vay
Lý thuyết nguyên lý kế toán

Những nguyên tắc kế toán cho vay, tài khoản sử dụng và cấu trúc các tài khoản trong kế toán nghiệp vụ cho vay sẽ được giới thiểu tổng quan trong bài viết dưới đây

Kế toán nghiệp vụ cho vay

Một số vấn đề cơ bản về cho vay

  • Phân loại nợ
  • Rủi ro tín dụng
  • Nợ quá hạn
  • Nợ xấu
  • Nợ cơ cấu thời hạn trả nợ

>>>Xem thêm: Phương pháp đối ứng tài khoản

Nguyên tắc kế toán cho vay

  • Dự thu và dồn tích.
  • Tính lãi dự thu đối với nợ tốt (Nợ loại 1: Nợ đủ tiêu chuẩn)

Kế toán nghiệp vụ cho vay

Tài khoản sử dụng trong kế toán nghiệp vụ cho vay

Nhóm các tài khoản cho vay

  • 21X1: Nợ đủ tiêu chuẩn
  • 21X2: Nợ cần chú ý
  • 21X3: Nợ dưới tiêu chuẩn
  • 21X4: Nợ nghi ngờ
  • 21X5: Nợ có khả năng mất vốn
  • Tài khoản dự phòng 219 (2191 DPCT và 2192 DPC)
  • Tài khoản lãi phải thu từ cho vay 394
  • Tài khoản thu lãi cho vay 702
  • Tài khoản tài sản gán xiết nợ chờ xử lý 387
  • Tài khoản thu bán nợ, tài sản ĐB chờ thanh toán 4591
  • Tài khoản thu khác từ hoạt động tín dụng 709
  • Tài khoản chi phí khác từ hoạt động tín dụng 809
  • Tài khoản chi phí dự phòng nợ phải thu khó đòi 8822
  • Tài khoản tài sản đảm bảo 994
  • Tài khoản tài sản gán xiết nợ chờ xử lý 995
  • Tài khoản lãi cho vay chưa thu được 941
  • Tài khoản nợ gốc bị tổn thất đang trong thời gian theo dõi 9711
  • Tài khoản nợ lãi bị tổn thất đang trong thời gian theo dõi 9712

Cấu trúc các tài khoản cho vay 21

Phản ánh các hoạt động cho vay

  • Bên Nợ: Ghi số tiền NH cho KH vay
  • Bên Có: Ghi số tiền KH trả nợ NH; hoặc ghi số nợ bị/được chuyển loại. Riêng đối với TK 21X5 – Nợ có khả năng mất vốn: Bên Có còn có thể được dùng để ghi số nợ khó đòi đã xử lý, chuyển theo dõi ngoại bảng hoặc hoàn toàn tất toán nợ khó đòi
  • Dư Nợ: số dư phản ánh số tiền KH đang vay NH

Cấu trúc tài khoản dự phòng 219

Phản ánh số dự phòng rủi ro đối với nợ gốc

  • Bên Có: ghi số dự phòng rủi ro nợ phải thu khó đòi
  • Bên Nợ: ghi số dự phòng được sử dụng để bù đắp tổn thất hoặc được hoàn nhập (do đã dự phòng vượt mức)
  • Dư Có: phản ánh số dự phòng rủi ro chưa được sử dụng

Cấu trúc tài khoản lãi phải thu từ cho vay 394

Phản ánh số lãi NH dự tính sẽ thu được từ KH, nhưng KH chưa thanh toán cho NH

  • Bên Nợ: ghi số lãi NH dự thu
  • Bên Có: ghi số lãi KH thanh toán cho NH; hoặc ghi số lãi NH đã dự thu nhưng không thu được, phải xoá lãi, trích lập chi phí tương ứng với số lãi đã dự thu
  • Dư Nợ: phản ánh tổng số lãi NH đã dự thu nhưng chưa được KH thanh toán

Cấu trúc tài khoản thu lãi cho vay 702

Theo dõi thu nhập từ lãi trong hoạt động cho vay

  • Bên Có ghi số tiền lãi NH thu được từ hoạt động cho vay
  • Bên Nợ ghi số tiền lãi được kết chuyển vào tài khoản lợi nhuận (để xác định kết quả kinh doanh cuối kỳ)
  • Dư Có: số dư phản ánh số lãi NH thu được chưa kết chuyển để xác định kết quả kinh doanh

Cấu trúc tài khoản tài sản gán xiết nợ chờ xử lý 387

Phản ánh tài sản đảm bảo của KH bị NH gán nợ, chờ xử lý

  • Bên Nợ: ghi giá trị TS đảm bảo do NH thoả thuận giá trị gán nợ với KH
  • Bên Có: ghi giá trị TS gán xiết nợ NH đã bán được hoặc NH đưa vào sở hữu và sử dụng
  • Dư Nợ: phản ánh giá trị tài sản đảm bảo đã bị gán nợ đang chờ xử lý

Cấu trúc tài khoản thu bán nợ, tài sản đảm bảo nợ chờ thanh toán 4591

Phản ánh số tiền NH thu được từ việc bán nợ, bán tài sản đảm bảo nợ chờ thanh toán

  • Bên Có: ghi số tiền NH thu được từ việc bán nợ, bán tài sản đảm bảo nợ
  • Bên Nợ: ghi số tiền NH dùng để bù đắp tổn thất nợ mất vốn/ hoặc số tiền còn dư NH trả lại KH
  • Dư Có: phản ánh số tiền NH thu được từ việc bán nợ, bán tài sản đảm bảo nợ chưa được xử lý, đang chờ thanh toán học báo cáo thuế

Bài viết xem nhiều: Học kế toán thực hành ở đâu tốt nhất

học nghiệp vụ xuất nhập khẩu ở hà nội

Không có phản hồi

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *

Cách ghi sổ chi tiết bán hàng theo thông tư 133
Lý thuyết nguyên lý kế toán
Cách ghi sổ chi tiết bán hàng theo thông tư 133

Sổ chi tiết bán hàng mẫu số S16-DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính) mở theo từng sản phẩm, hàng hóa, bất động sản đầu tư, dịch vụ đã bán hoặc đã cung cấp được khách hàng thanh toán tiền ngay hay chấp …

Tác dụng và hạn chế báo cáo kết quả kinh doanh
Lý thuyết nguyên lý kế toán
Tác dụng và hạn chế báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Báo cáo kết quả kinh doanh là báo cáo tài chính phản ánh thu nhập, chi phí và kết quả hoạt động của đơn vị kế toán trong một kỳ kế toán cụ thể. Các chỉ tiêu được phản ánh trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là …

Mối quan hệ giữa bảng cân đối kế toán và tài khoản kế toán
Lý thuyết nguyên lý kế toán
Mối quan hệ giữa bảng cân đối kế toán và tài khoản kế toán

Ngay từ những buổi đầu học kế toán các bạn đã được học về các tài khoản kế toán, sau nữa là ghi nhận vào bảng cân đối kế toán. Bạn có biết mối quan hệ giữa chúng là gì không? Nguyên lý kế toán sẽ giúp các bạn hiểu …