Bài tập tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ – Có lời giải

Điều kiện ghi nhận nợ phải trả
Bài tập nguyên lý kế toán

Để giúp người học kế toán hiểu được cách tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo phương pháp khấu trừ, Nguyên lý kế toán chia sẻ đến bạn đọc bài tập tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có lời giải dưới đây.

Bài tập thuế GTGT được khấu trừ

I. Công thức tính thuế GTGT phải nộp theo phương pháp khấu trừ

công thức tính thuế GTGT

CHUẨN MỰC KẾ TOÁN SỐ 08- THÔNG TIN TÀI CHÍNH VỀ NHỮNG KHOẢN VỐN GÓP LIÊN DOANH

Xem thêm: chuẩn mực kế toán số 09 – ảnh hưởng của việc thay đổi tỷ giá hối đoái

II. Bài tập tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Bài tập 1:

Công ty Hoa Nam xuất bán 1.000 kg nguyên vật liệu cho công ty Ánh Sáng, với  đơn giá bán đã có thuế GTGT là 55.000đ/kg, thuế suất thuế GTGT là 10%

Yêu cầu: Xác định giá chưa thuế của đơn hàng.

Bài làm

Giá bán chưa có thuế = giá bán đã có thuế/(1 + % thuế suất)

= (1.000*55.000)/( 1 + 10%) = 50.000.000đ

Bài tập 2:

Công ty Kiên Phú xuất bán 5 công cụ dụng cụ A cho công ty Mai Linh, với giá bán chưa có thuế GTGT 10% là 10.000.000đ/chiếc. Nhân nhịp ngày lễ công ty đã chiết khấu thương mại 5%.

Yêu cầu: Xác định giá tính thuế GTGT của lô hàng

Bài làm

Giá tính thuế của 1 máy sau khi chiết khấu thương mại

= 10.000.000 – ( 10.000.000*0.05 ) = 9.500.000đ

Giá trị lô hàng sau khi trừ chiết khấu thương mại là

= 9.500.000*5 = 47.500.000đ

Thuế GTGT  của lô hàng

= 47.500.000*10% = 4.750.000đ

Bài tập 3: Trong tháng 4/N công ty có những nghiệp vụ phát sinh sau:

Nv 1: Xuất bán 50 sản phẩm A, giá chưa thuế là 200.000đ/sp. Thuế GTGT 10%

Nv2: Nhập 50 sản phẩm, Tổng giá trị có thuế GTGT 10% là 5.500.000đ

Yêu cầu: Tính số tiền thuế GTGT phải nộp

Bài làm

Số tiền thuế GTGT đầu ra = (50*200.000)*10% = 1.000.000đ

Số tiền thuế GTGT đầu vào được khấu trừ =  5.500.000 – (5.500.000/1.1) = 500.000đ

Số tiền thuế GTGT phải nộp trong kỳ = 1.000.000 – 500.000 = 500.000đ

Bài tập 4 (BT tự giải)

Công ty JCK sản xuất sản phẩm A trong tháng 5:

*Đầu kỳ:

Sản phẩm A: 1.000 sản phẩm, giá xuất kho 250.000/sp

Nguyên liệu G: 10.000kg, giá nhập kho 90.000đ/kg

Nguyên liệu C: 5.000kg, giá nhập kho 75.000đ/kg

*Trong tháng phát sinh những nghiệp vụ sau:

– ngày 13/5 Công ty mua 2.500kg nguyên liệu G, giá mua chưa thuế 85.000đ/kg, thuế suất thuế GTGT 10%

– Ngày 17/5 Công ty mua 1.000kg nguyên liệu C, giá trị đơn hàng là 77.000.000đ.

– Ngày 23/5 Công ty xuất bán 500SP A cho công ty Duy Phát, giá bán 450.000đ/sp.

Yêu cầu: Xác định số thuế GTGT được khấu trừ, thuế GTGT phải nộp trong tháng

Trên đây là các bài tập kế toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Để học tốt bộ môn Nguyên lý kế toán, Các bạn cần đọc và làm nhiều các bài tập hơn nữa nhé, Nguyenlyketoan.net chúc bạn thành công.

Để làm được kế toán thì bạn cần phải nắm chắc phần nguyên lý kế toán. Tham khảo bài viết Học nguyên lý kế toán ở đâu tốt để lựa chọn được địa chỉ học uy tín

Rate this post

Tags:

  • https://nguyenlyketoan net/bai-tap-tinh-thue-gtgt-theo-phuong-phap-khau-tru-co-loi-giai/
Không có bình luận

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *

tinh-thue-thu-nhap-ca-nhan
Bài tập nguyên lý kế toán
Cách Tính Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN) Nhanh Và Chính Xác

Thuế thu nhập cá nhân là một khoản thu nhập quan trọng của ngân sách nhà nước, đồng thời cũng là một trong những khoản chi phí lớn nhất của người lao động. Việc tính thuế thu nhập cá nhân nhanh và chính xác không chỉ giúp người lao động …

tinh-gia-thanh-san-pham
Bài tập nguyên lý kế toán
Các Cách Tính Giá Thành Sản Phẩm – Bài Tập Có Lời Giải

Tính giá thành sản phẩm là một trong những yếu tố quyết định sự thành công hay thất bại của doanh nghiệp. Do đó, cách tính giá thành sản phẩm rất quan trọng trong chiến lực kinh doanh bởi nó ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận, cạnh tranh và …

trich-khau-hao-tai-san-co-dinh
Bài tập nguyên lý kế toán
Trích Khấu Hao Tài Sản Cố Định (TSCĐ) – Quy Định Mới Nhất

Trích khấu hao tài sản cố định (TSCĐ) là một hoạt động quan trọng của các doanh nghiệp sử dụng tài sản cố định, nhằm phản ánh sự giảm giá trị của tài sản cố định do sử dụng, hao mòn, hỏng hóc hoặc các nguyên nhân khác. Việc trích …