Nguyên tắc hạch toán tài khoản 221-Uỷ thác quản lý vốn

hach-toan-tai-khoan-221
Hệ thống tài khoản kế toán

Tài khoản 221 dùng để phản ánh giá trị hiện có và tình hình biến động tăng, giảm của các khoản ủy thác quản lý vốn của quỹ tích luỹ trả nợ vào các ngân hàng thương mại lớn, các tổ chức tài chính trong nước có uy tín và các ngân hàng nước ngoài hoạt động hợp pháp tại Việt Nam.

>>Xem thêm: Tài khoản 121 chứng khoán kinh doanh

 Nguyên tắc hạch toán Tài khoản 221- Ủy thác quản lý vốn

– Chỉ hạch toán vào Tài khoản 221 các khoản tiền mà Quỹ chuyển cho ngân hàng thương mại thực hiện dịch vụ quản lý tài sản của ngân hàng.

– Khoản uỷ thác quản lý vốn vào ngân hàng phải được phản ánh theo giá gốc. Các khoản lãi, phí được thực hiện theo nội dung đã ghi trong Hợp đồng.

– Kế toán phải mở sổ chi tiết theo dõi khoản Uỷ thác quản lý vốn vào từng ngân hàng, từng khoản uỷ thác.

– Các khoản thu nhập từ hoạt động Uỷ thác quản lý vốn được hạch toán vào Tài khoản 542 – Thu quản lý Quỹ.

Kết cấu và nội dung phản ánh của Tài khoản 221- Ủy thác quản lý vốn

Bên Nợ:

Phản ánh giá trị các khoản Uỷ thác quản lý vốn tăng.

Bên Có:

Phản ánh giá trị các khoản Uỷ thác quản lý vốn giảm.

Số dư bên Nợ:

Số dư phản ánh giá trị các khoản Uỷ thác quản lý vốn hiện có của Quỹ tại các ngân hàng thương mại.

Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu

– Khi nhận được tiền về các khoản lợi nhuận được chia từ hoạt động Uỷ thác quản lý vốn, ghi:

Nợ TK 112- Tiền gửi Kho bạc, ngân hàng

Nợ TK 221- Uỷ thác quản lý vốn (Trường hợp lợi nhuận được chia để lại tăng khoản Uỷ thác quản lý vốn, nếu có)

      Có TK 542- Thu quản lý Quỹ.

– Khi thu hồi các khoản Uỷ thác quản lý vốn, ghi:

Nợ 112- Tiền gửi Kho bạc, ngân hàng

      Có TK 221- Uỷ thác quản lý vốn.

– Khi Quỹ chuyển tiền gửi của Quỹ để thực hiện hoạt động Uỷ thác quản lý vốn, căn cứ vào Hợp đồng tiền gửi, Uỷ thác quản lý vốn, ghi:

Nợ TK 221- Uỷ thác quản lý vốn

      Có TK 112 – Tiền gửi Kho bạc, ngân hàng.

– Trường hợp đến ngày đáo hạn Quỹ chưa thu hồi khoản Uỷ thác quản lý vốn, lãi và gốc đầu tư được nhập chuyển sang kỳ tiếp theo, căn cứ Hợp đồng ghi:

Nợ TK 221- Uỷ thác quản lý vốn (phần lãi được nhập vào gốc)

      Có TK 542- Thu quản lý Quỹ.

Tham khảo ngay: Học kế toán thực hành ở đâu

Nguyên tắc hạch toán tài khoản 221-Uỷ thác quản lý vốn
5 (100%) 1 vote

Không có phản hồi

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *

Tài-khoản-131
Hệ thống tài khoản kế toán
Hạch toán tài khoản 131- phải thu của khách hàng

Tài khoản 131-phải thu của khách hàng hạch toán như thế nào? Cách hạch toán tài khoản 131 sẽ được nguyên lý kế toán gửi đến bạn đọc trong bài viết dưới đây >>Xem thêm: Hạch toán tài khoản 128 đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 1.Nguyên tắc kế …

tai-khoan-128
Hệ thống tài khoản kế toán
Hạch toán tài khoản 128 đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn

Cách hạch toán tài khoản 128 như thế nào? Trong bài viết dưới đây, nguyên lý kế toán sẽ hướng dẫn bạn đọc hạch toán tài khoản 128- đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn >>Xem thêm: Tài khoản 121 chứng khoán kinh doanh theo thông tư 133 1.Nguyên tắc …

tai-khoan-113
Hệ thống tài khoản kế toán
Cách hạch toán tài khoản 113-tiền đang chuyển

Cách hạch toán tài khoản 113 như thế nào? Trong bài viết dưới đây, Nguyên lý kế toán sẽ hướng dẫn bạn đọc hạch toán tài khoản 113- tiền đang chuyển. >>Xem thêm: Hạch toán tài khoản 112 – tiền gửi ngân hàng 1.Nguyên tắc kế toán Tài khoản này …